Opções de ações do empregado em singapore

Respostas rápidas Planos de opções de ações para empregados Muitas empresas usam planos de opções de ações para empregados para compensar, reter e atrair funcionários. Estes planos são contratos entre uma empresa e seus funcionários que dão aos funcionários o direito de comprar um número específico de ações da empresa a um preço fixo dentro de um determinado período de tempo. O preço fixo é muitas vezes chamado de concessão ou preço de exercício. Os empregados que são concedidos opções de ações esperam lucrar por exercer suas opções para comprar ações ao preço de exercício quando as ações estão negociando a um preço que é maior do que o preço de exercício. As empresas às vezes revalorizam o preço pelo qual as opções podem ser exercidas. Isso pode acontecer, por exemplo, quando o preço das ações de uma empresa caiu abaixo do preço de exercício original. As empresas reavaliar o preço de exercício como uma forma de manter seus empregados. Se surgir uma disputa sobre se um empregado tem direito a uma opção de compra de ações, a SEC não intervirá. A lei estadual, não a lei federal, cobre tais disputas. A menos que a oferta se qualifique para uma isenção, as empresas geralmente usam o Formulário S-8 para registrar os títulos oferecidos no âmbito do plano. Sobre o banco de dados EDGAR SECs. Você pode encontrar um formulário S-8 da empresa, descrevendo o plano ou como você pode obter informações sobre o plano. Planos de opções de ações para funcionários não devem ser confundidos com o termo ESOPs, ou planos de propriedade de ações de funcionários. Que são planos de aposentadoria. Opção de Compra de Ações - ESO O que é uma Opção de Compra de Ações para Funcionários - ESO Uma opção de compra de ações para empregados (ESO) é uma opção de compra de ações concedida a funcionários específicos de uma empresa. Os ESOs oferecem ao detentor de opções o direito de comprar uma certa quantidade de ações da empresa a um preço predeterminado por um período de tempo específico. Uma opção de ação do empregado é ligeiramente diferente de uma opção negociada em bolsa. Porque não é negociado entre os investidores em uma bolsa. VIDEO Carregar o leitor. BREAKING DOWN Opção de Compra de Pessoas Funcionárias - Normalmente, os empregados devem esperar por um período de aquisição específico antes que eles possam exercer a opção e comprar ações da empresa, porque a idéia por trás das opções de ações é alinhar os incentivos entre os empregados e os acionistas de uma empresa. Os acionistas querem ver o aumento do preço das ações, de modo que os funcionários gratificantes que o preço das ações sobe ao longo do tempo garante que todos têm os mesmos objetivos em mente. Como funciona um Contrato de Opção de Compra Suponha que um gerente recebe opções de compra de ações eo contrato de opção permite ao gerente comprar 1.000 ações da empresa a um preço de exercício ou preço de exercício de 50 por ação. 500 partes do total vest depois de dois anos, e as 500 restantes ações vencimento no final de três anos. Vesting refere-se ao empregado ganhar propriedade sobre as opções, e investir motiva o trabalhador para ficar com a empresa até que as opções colete. Exemplos de Exercício de Opções de Ações Usando o mesmo exemplo, suponha que o preço da ação aumente para 70 após dois anos, o que está acima do preço de exercício das opções de ações. O gerente pode exercer através da compra das 500 ações que são investidos em 50, e vender essas ações ao preço de mercado de 70. A transação gera um ganho de 20 por ação, ou 10.000 no total. A empresa mantém um gerente experiente por dois anos adicionais, eo empregado lucros do exercício de opção de ações. Se, em vez disso, o preço da ação não está acima do preço de exercício 50, o gerente não exerce as opções de compra de ações. Uma vez que o empregado possui as opções para 500 ações após dois anos, o gerente pode ser capaz de deixar a empresa e manter as opções de ações até que as opções expiram. Este arranjo dá ao gerente a oportunidade de lucrar com um aumento do preço das ações no caminho. Factoring nas Despesas da Empresa Normalmente, os ESOs são concedidos sem qualquer requisito de desembolso de dinheiro do empregado. Se o preço de exercício for de 50 por ação eo preço de mercado for de 70, por exemplo, a empresa poderá simplesmente pagar ao empregado a diferença entre os dois preços multiplicada pelo número de ações de opção. Se 500 ações são investidas, o montante pago ao empregado é (20 x 500 ações), ou 10.000. Isso elimina a necessidade de o trabalhador comprar as ações antes que o estoque seja vendido, e essa estrutura torna as opções mais valiosas. ESOs são uma despesa ao empregador, eo custo de emitir as opções conservadas em estoque é afixado à contabilidade de renda da companhia. Esquemas da opção da parte do empregado - edições sob a lei das companhias Os empregadores em Singapore que estão considerando a execução de um esquema da opção da parte do empregado devem pisar Cuidadosamente a fim de não se desfazer das disposições pertinentes da Lei das Sociedades Comerciais (Cap. 50). Mark Buchanan dá uma olhada no que a Lei permite e discute o efeito da Lei de Emendas (Alteração) de 10 de outubro de 2000 nesta área. Há uma série de ambigüidades e restrições na Singapore Companies Act (Cap 50) (a Lei), que por vezes levam a dificuldades na implementação de um plano de opções de ações dos funcionários em Cingapura. O Projecto de Emendas (Alteração) de 10 de Outubro de 2000 (o projecto de lei) introduz certas alterações menores às disposições da lei relativas às ofertas e aos regimes de investimento em acções dos trabalhadores. No entanto, o projecto de lei não prevê certas alterações materiais, o que seria adequado para clarificar as disposições actuais e permitir uma maior flexibilidade na implementação de sistemas de opções de acções em Singapura. Em contrapartida, tem havido alterações nas leis fiscais e regulamentação cambial para incentivar a introdução de esquemas de opção de ações dos empregados. Em 22 de Maio de 2000, o Ministro das Finanças introduziu o regime de opções de compra de empregados empresariais, nos termos do qual os trabalhadores das empresas singapurenses podem beneficiar de isenções fiscais de 50 em até 10 m de ganhos de opções sobre acções durante um período de dez anos, conheceu. Em 6 de Abril de 1999, a Singapore Trading Securities Trading Limited (SGX-ST) alterou a sua nota prática 9h para permitir uma maior flexibilidade no que se refere aos sistemas de opções de acções dos trabalhadores. Em particular, as regras foram flexibilizadas para permitir uma maior participação dos accionistas controladores, dos administradores não executivos, dos funcionários dos grupos de pais e dos diretores e empregados das empresas associadas. Ao implementar um esquema de opções de ações de empregados, é importante identificar se a oferta de ações aos empregados constitui uma oferta pública ou privada. Isto é particularmente importante para as empresas privadas, uma vez que é uma infracção nos termos da lei para uma empresa privada para oferecer suas ações para o público. Uma empresa privada deve se converter em uma empresa pública antes de implementar um plano de opções de ações dos empregados que constitua uma oferta pública. Se for uma oferta pública, a menos que uma das isenções contidas na Divisão 5A da Parte IV da Lei se aplique, existem requisitos onerosos como o depósito de um prospecto (ou documento equivalente) junto ao Registrar of Companies (ROC) e conformidade Com numerosos critérios relativos ao conteúdo do prospecto. A Lei não é útil para determinar a que público se refere. O artigo 4. °, n. ° 6, da lei apenas prevê que qualquer oferta a qualquer parte do público é uma oferta ao público. Não existe uma definição estatutária de quem faz ou que não constitui o público ou qualquer parte do público. Além disso, as restrições às ofertas ao público seriam igualmente aplicáveis ​​às ofertas a qualquer membro do público. O projeto de lei introduz certas alterações ao parágrafo 4 (6) da Lei para esclarecer que certas ofertas ou convites não devem ser interpretados como oferecendo ações ou debêntures ao público, mas isso não se estende às ofertas aos empregados. Por conseguinte, a questão de saber se uma oferta constitui ou não uma oferta de valores mobiliários para o público é, em última instância, uma questão de facto e de grau. Pode-se concluir da jurisprudência que as ofertas feitas por meio de colocação privada a um pequeno número de investidores pré-identificados, em circunstâncias em que, se esses investidores recusarem, nenhuma outra oferta será feita, não seriam consideradas ofertas para o público. Os factores que podem ser relevantes para determinar se uma oferta constituiria uma oferta de colocação privada incluem: o número de pessoas que compõem os beneficiários (quanto menor o número, mais provável a oferta seria interpretada como uma colocação privada) a relação especial ou restrita subsistente Entre o oferente e os ofertados, a importância de qualquer característica particular que identifique os destinatários e qualquer ligação entre a característica ea oferta ea natureza e conteúdo da oferta e se os destinatários exigem a protecção estatutária do regime de prospecto. Não é possível afirmar com precisão o número máximo de pessoas que podem ser abordadas numa colocação privada. No entanto, se as condições acima não forem satisfeitas, uma oferta feita apenas para uma pessoa pode ser interpretada como uma oferta ao público. Divisão 5A Isenções A terceira opção é fazer a oferta sob uma divisão 5A Isenção, permitindo que as ofertas sejam feitas a determinadas pessoas ou em determinadas circunstâncias. Quatro isenções específicas podem ser relevantes. Isenção da Seção 106B (1) Atualmente, há uma isenção automática da exigência do prospecto nos termos da seção 106 (B) (l) (f) da Lei. A isenção automática aplica-se apenas a uma oferta de ações ou debêntures (quer essas ações ou debêntures tenham sido anteriormente emitidas ou não) por uma corporação para empregados da corporação ou sua corporação relacionada, onde as ações ou debêntures devem ser detidas por ou para O benefício dos empregados de acordo com um plano de investimento de participação de empregado (inclusive um esquema de opção de compra de ações) por enquanto em vigor. Além disso, a oferta deve cumprir as seguintes condições: os empregados não são induzidos a comprar as ações por expectativa de emprego ou continuação de emprego e nenhuma despesa de venda ou promocional é paga ou incorrida em conexão com a oferta, exceto aquelas incorridas por despesas administrativas Ou serviços profissionais ou incorridos por meio de comissão ou taxa por serviços prestados por um revendedor licenciado ou conselheiro de investimento ou negociante isento (conforme definido na Securities Industries Act). Por conseguinte, as ofertas não efectuadas ao abrigo de um regime de participação no emprego (incluindo um regime de opção de compra de acções) vigente não seriam elegíveis para a isenção prevista na alínea b) do no 1 do artigo 106o. As palavras regime de investimento em acções de emprego e regime de opções de acções não são definidas na lei, mas sugerem a exigência de um regime formal e existente em que são oferecidas ofertas de acções ou opções aos trabalhadores com o objectivo de incentivá-los na sua qualidade de trabalhadores . A este respeito, é necessário verificar a natureza de quaisquer ofertas aos empregados, para confirmar se existe um regime de investimento ou opção actualmente em vigor nos termos do qual essas ofertas são feitas. O projeto de lei prevê certas alterações à seção 106 (B), segundo as quais as disposições estabelecidas na seção 106 (B) (1) (f) serão agora tratadas sob uma nova seção 106 (B) (1) (c) ). Em particular, a exigência de que a oferta deve ser efectuada ao abrigo de um regime de participação no emprego (incluindo um regime de opções de acções) foi alterada para se referir, em vez disso, a uma oferta ou plano de investimento de participação de trabalhadores. Embora essas palavras ainda não estejam definidas pela Lei, parece que a emenda foi feita para estender a isenção a ofertas que não estão sob um esquema formal. O Projeto de Lei também prevê uma nova seção 106 (B) (1A) que deixa claro que nada na subseção (1) (c) deve ser interpretado para fazer uma oferta por uma corporação aos empregados da corporação ou sua corporação relacionada de Qualquer uma de suas ações ou debêntures, ou unidades de ações ou debêntures, uma oferta ao público, apenas porque essa oferta é feita aos empregados da corporação ou de sua corporação relacionada. O projeto de lei não altera o escopo da isenção nos termos da seção 106 (B) (1) e permanece limitado aos empregados da corporação que faz a oferta ou suas corporações relacionadas. Se a empresa quiser fazer uma oferta a diretores não executivos, consultores ou outros terceiros que não sejam empregados ou que sejam empregados de joint venture ou empresas associadas e não empresas relacionadas, um pedido teria que ser feito sob um dos outros Isenções disponíveis sob a seção 106. Artigo 106B (2) (a) isenção De acordo com a seção 106B (2) (a), um pedido pode ser feito ao Ministro das Finanças para uma ordem que é apropriado dispensar os requisitos de prospecto como: O custo do fornecimento de um prospecto ultrapasse a protecção resultante para os investidores ou de outra forma, não prejudicaria o interesse público se fosse dispensado um prospecto. O Ministro, ao fazer a ordem, pode impor tais condições à oferta que considere apropriada. Uma ordem do Ministro é definitiva e não pode ser contestada pelos tribunais. Esta isenção não é automática e deve ser solicitada. É possível que os administradores não executivos e os consultores possam solicitar uma isenção específica ao abrigo desta subsecção para participar num regime de opções sobre acções. Isenção da Seção 106D Uma empresa pode optar por fazer uma oferta sob a isenção concedida pela seção 106D da Lei. A Seção 106D dispõe que os requisitos de prospecto da Lei não se aplicam a uma oferta pública de ações ou debêntures, tenham ou não sido emitidas anteriormente, quando a oferta for feita a, no máximo, 50 pessoas, sendo cada uma delas uma Investidor sofisticado. Um investidor sofisticado é definido na Lei como uma pessoa (que pode ser um indivíduo ou uma corporação) que adquire as ações como principal se a contraprestação agregada para a aquisição não for inferior a S200,000 (ou seu equivalente Em moeda estrangeira) para cada transação, seja ela paga em dinheiro, por troca de ações ou outros ativos, o indivíduo que adquire as ações como principal e cujo patrimônio líquido total exceda US $ 1.000.000 (ou seu equivalente em moedas estrangeiras) Ou cujo rendimento nos 12 meses anteriores não seja inferior a S200.000 (ou o seu equivalente em moedas estrangeiras), uma sociedade que adquira as acções como principal e cujo património líquido total exceda S5.000.000 (ou o seu equivalente em moedas estrangeiras) conforme determinado Por seu último balanço auditado ou por um funcionário do oferente ou pelo cônjuge, pai, irmão, irmã, filho ou filha desse funcionário ou da pessoa que fez a oferta (se o ofertante for uma pessoa física). A oferta das ações, nos termos de uma isenção invocada nos termos da seção 106D, também deve cumprir as seguintes condições: a oferta não é feita a mais de 50 investidores sofisticados, a oferta não é acompanhada por uma oferta publicitária ou chamar a atenção para a oferta. Um documento (um memorando de informação) apresentado à ROC descrevendo os negócios e assuntos da pessoa que faz a oferta e preparado para entrega e revisão por investidores sofisticados para ajudá-los a tomar uma decisão de investimento sobre as ações não é um anúncio Para esse efeito, não são pagas ou incorridas quaisquer despesas de venda ou promocionais relacionadas com a oferta das acções, com excepção das efectuadas para serviços administrativos ou profissionais, ou incorridas por meio de comissões ou honorários prestados por um agente de valores mobiliários licenciado em Singapura ou um investimento licenciado Conselheiro em Singapura e se um oferente invocar a isenção prevista na secção 106D como emitente das acções, não deve ter invocado a isenção prevista nesta secção nos 12 meses anteriores. Se for proposta a oferta de ações em Singapura de acordo com esta isenção, um formulário prescrito (Formulário 30B) terá que ser apresentado ao ROC, tal apresentação deve ser feita sobre ou antes de qualquer oferta ser feita em Cingapura. As informações que devem ser divulgadas no Formulário 30B incluem: o montante ou número de ações a serem vendidas a designação das ações a serem vendidas o (s) comprador (es) proposto (s) das ações e suas particularidades a (s) data Das ações e da pessoa que atua como agente (se houver) na venda proposta das ações. O requisito para a apresentação do Formulário 30B com a ROC apenas se aplica a uma oferta primária das acções pelo oferente ou seu agente a pessoas em Singapura e essa exigência não se aplica ao caso em que um terceiro (que não seja o oferente) Está oferecendo as ações como principal em uma venda secundária. Quando se propõe a oferta de acções a investidores sofisticados. Uma cópia do memorando de informação deverá ser entregue à ROC em Singapura antes de ser distribuída a essas pessoas. A apresentação de um memorando de informação com a ROC é um procedimento simples que não demora muito tempo. Essa apresentação junto à ROC para os fins da seção 160D da Lei não significa que ela tenha sido registrada como um prospecto junto à ROC. O projeto de lei prevê a alteração da seção 106D, a fim de eliminar a exigência de que o número de investidores sofisticados deve ser limitada a 50. O projeto também prevê a revisão dos requisitos monetários necessários para se qualificar como um investidor sofisticado. Para se qualificar, o total de activos pessoais líquidos de uma pessoa deve agora exceder S2m, em vez de S1m, ou o seu rendimento nos 12 meses precedentes não deve ser inferior a S300.000, em vez de S200.000. No caso de empresas, o total de activos líquidos deve agora exceder S10m, em vez de S5m. O Ministro pode alterar esses montantes por ordem publicada no Diário Oficial da União. Outra emenda importante fornecida pelo projeto de lei é a supressão da disposição que restringe a invocação da isenção nos termos da seção 106D em mais de uma ocasião em qualquer período de 12 meses. Isenção da Seção 106F Também é possível solicitar uma isenção sob a seção 106F da Lei em relação a uma oferta de ações ou debêntures ao público que não tenha sido previamente emitida, no caso em que as ações ou debêntures a serem oferecidas sejam, Ou sejam, uniformes em todos os aspectos com ações ou debêntures anteriormente emitidas e listadas para cotação em bolsa de valores. Para obter essa isenção, deve ser apresentado ao ROC e à SGX-ST uma declaração de fatos relevantes, que esteja em conformidade com a forma e conteúdo da Parte VI da Quinta Lista da Lei. Há uma série de armadilhas que têm de ser olhados para fora sob a lei ao implementar um regime de opções de ações dos funcionários em Cingapura. O projeto de lei aborda certas questões técnicas, mas não esclarece questões importantes, como o que constitui uma oferta pública. Seria conveniente introduzir emendas adicionais à Lei, a fim de facilitar a implementação de sistemas de opção de compra de acções por parte dos trabalhadores em Singapura, sem ter de emitir um prospecto. Mark Buchanan Baker amp McKenzieEmployee Stock Options (ESO) Por John Summa. CTA, PhD, fundador da HedgeMyOptions e OptionsNerd Opções de ações para funcionários. Ou ESOs, representam uma forma de compensação de capital concedida por empresas a seus empregados e executivos. Eles dão ao detentor o direito de comprar o estoque da empresa a um preço especificado por um período de tempo limitado em quantidades delineadas no contrato de opções. Os OEN representam a forma mais comum de compensação de capital. Neste tutorial, o funcionário (ou beneficiário), também conhecido como opção, aprenderá os fundamentos da avaliação do ESO, como eles diferem de seus irmãos na família de opções listadas (negociadas em bolsa) e que riscos e recompensas estão associados à realização desses Durante sua vida limitada. Além disso, o risco de realizar ESOs quando obtêm no dinheiro contra o exercício prematuro ou precoce será examinado. No Capítulo 2, descrevemos os ESOs em um nível muito básico. Quando uma empresa decide que deseja alinhar seus interesses dos empregados com os objetivos da gerência, uma maneira de fazer isto é emitir a compensação na forma da equidade na companhia. É também uma maneira de adiar a compensação. Bolsas de ações restritas, opções de ações de incentivo e ESOs são formas que a remuneração de ações pode assumir. Embora as ações restritas e opções de ações de incentivo sejam áreas importantes de compensação de capital, elas não serão exploradas aqui. Em vez disso, o foco está em ESOs não qualificados. Começamos fornecendo uma descrição detalhada dos termos e conceitos-chave associados aos ESOs, na perspectiva dos empregados e seu próprio interesse. Vesting. Datas de expiração e tempo esperado para expiração, preços de volatilidade, preços de greve (ou exercício) e muitos outros conceitos úteis e necessários são explicados. Estes são blocos de construção importantes de compreensão ESOs uma fundação importante para fazer escolhas informed sobre como controlar sua compensação de equidade. Os ESOs são concedidos aos empregados como uma forma de compensação, como mencionado acima, mas estas opções não têm qualquer valor negociável (uma vez que eles não fazem negócios em um mercado secundário) e geralmente não são transferíveis. Esta é uma diferença chave que será explorada com mais detalhes no Capítulo 3, que abrange terminologia e conceitos de opções básicas, ao mesmo tempo em que destaca outras semelhanças e diferenças entre os contratos negociados (listados) e não negociados (ESO). Uma característica importante dos ESOs é o seu valor teórico, que é explicado no Capítulo 4. O valor teórico é derivado de modelos de preços de opções como o Black-Scholes (BS), ou uma abordagem de preços binomial. De um modo geral, o modelo BS é aceito pela maioria como uma forma válida de avaliação do ESO e atende aos padrões do Financial Accounting Standards Board (FASB), assumindo que as opções não pagam dividendos. Mas mesmo que a empresa pague dividendos, há uma versão de pagamento de dividendos do modelo de BS que pode incorporar o fluxo de dividendos no preço desses ESOs. Há um debate contínuo dentro e fora da academia, entretanto, sobre como valorizar melhor ESOs, um tópico que está muito além deste tutorial. O Capítulo 5 examina o que um beneficiário deve estar pensando quando um ESO é concedido por um empregador. É importante para o empregado (beneficiário) compreender os riscos e potenciais recompensas de simplesmente segurar ESOs até que expirem. Existem alguns cenários estilizados que podem ser úteis para ilustrar o que está em jogo eo que procurar quando considerar suas opções. Esse segmento, portanto, descreve os principais resultados da realização de seus ESOs. Uma forma comum de gestão pelos empregados para reduzir o risco e bloquear os ganhos é o exercício precoce (ou prematuro). Este é um pouco de um dilema, e coloca algumas escolhas difíceis para detentores de ESO. Em última instância, esta decisão dependerá do apetite de risco pessoal e de necessidades financeiras específicas, tanto a curto como a longo prazo. O capítulo 6 analisa o processo de exercício antecipado, os objetivos financeiros típicos de um beneficiário que tomam essa estrada (e questões correlatas), mais os riscos associados e as implicações fiscais (especialmente passivos tributários de curto prazo). Muitos detentores contam com a sabedoria convencional sobre a gestão de risco ESO que, infelizmente, pode ser carregado com conflitos de interesse e, portanto, não pode ser necessariamente a melhor escolha. Por exemplo, a prática comum de recomendar o exercício antecipado para diversificar os ativos pode não produzir os melhores resultados desejados. Existem trade offs e custos de oportunidade que devem ser cuidadosamente examinados. Além de eliminar o alinhamento entre o empregado e a empresa (que era supostamente uma das finalidades pretendidas da concessão), o exercício antecipado expõe o detentor a uma mordida de imposto grande (às taxas de imposto de renda ordinárias). Em troca, o detentor mantém uma certa valorização no seu ESO (valor intrínseco). Extrínseco. Ou valor de tempo, é valor real. Representa valor proporcional à probabilidade de ganhar mais valor intrínseco. Existem alternativas para a maioria dos detentores de ESOs para evitar o exercício prematuro (ou seja, exercício antes da data de validade). Hedging com opções listadas é uma tal alternativa, que é brevemente explicada no Capítulo 7, juntamente com alguns dos prós e contras de tal abordagem. Os empregados enfrentam um quadro de responsabilidade tributária complexo e muitas vezes confuso ao considerar suas escolhas sobre os ESOs e sua administração. As implicações fiscais do exercício antecipado, um imposto sobre o valor intrínseco como remuneração renda, não ganhos de capital, pode ser doloroso e não pode ser necessário uma vez que você está ciente de algumas das alternativas. No entanto, hedging levanta um novo conjunto de perguntas e resultante confusão sobre a carga fiscal e os riscos, o que está além do escopo deste tutorial. ESOs são mantidos por dezenas de milhões de funcionários e executivos em e muitos mais no mundo inteiro estão na posse desses ativos muitas vezes mal entendido conhecido como equidade compensação. Tentar obter uma alça sobre os riscos, impostos e equidade, não é fácil, mas um pouco de esforço para compreender os fundamentos vai percorrer um longo caminho para desmistificar ESOs. Dessa forma, quando você se senta com seu planejador financeiro ou gerente de riqueza, você pode ter uma discussão mais informada - que esperamos que você possa fazer as melhores escolhas sobre o seu futuro financeiro. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por Seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última revisão ou atualizado: 20 de setembro de 2017